Tema 112: Presupuesto de la UGR 2026: bases de ejecución, indemnizaciones y gestión patrimonial

1. La elaboración, ejecución y liquidación del Presupuesto de la UGR, y en general su gestión económico- financiera y contable, se realizará de conformidad con las presentes Bases y con el RREF, así como con las disposiciones establecidas en la LOSU, en el Decreto Legislativo 1/2013, de 8 de enero, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Andaluza de Universidades, en adelante LAU, y los Estatutos de la Universidad.

2. Con carácter supletorio, será de aplicación el Texto Refundido de la Ley General de Hacienda Pública de la

Junta de Andalucía, con las necesarias adaptaciones orgánicas y procedimentales a la estructura universitaria, y lo establecido en la normativa estatal y autonómica en aquellas cuestiones que le sean de aplicación.

3. En este sentido, serán de obligado cumplimiento las instrucciones y circulares que dicte el gerente en desarrollo y aplicación de la normativa aplicable.

1. La clasificación funcional agrupa los créditos para gastos en atención de la finalidad y objetivos perseguidos.

La asignación de los créditos se efectúa dentro de una estructura de programas generales y subprogramas o

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Presupuesto Universidad de Granada 2026 programas propios, en función de los objetivos académicos y de gestión, extensión cultural e investigación que se pretenden conseguir.

2. Los Programas contemplados son: 422D «Enseñanzas Universitarias», 541A «Investigación Científica» y 321B «Estructura y Gestión Universitaria».

3. Los Subprogramas que se contemplan, a partir de los Programas anteriores, son:

a) Dependientes del 422D:

• Subprograma 422D.1 «Personal Docente e Investigador»

• Subprograma 422D.2 «Personal Técnico, de Gestión y de Administración y Servicios»

• Subprograma 422D.3 «Acción Social»

• Subprograma 422D.4 «Docencia de Grado»

• Subprograma 422D.5 «Docencia de Posgrado y Formación Continua»

• Subprograma 422D.6 «Estudiantes y Empleabilidad»

• Subprograma 422D.7 «Internacionalización»

• Subprograma 422D.8 «Calidad y Análisis de Datos»

b) Dependientes del 541A:

• Subprograma 541A.1 «Investigación, Transferencia y Bibliotecas»

• Subprograma 541A.2 «Institutos y Centros de Investigación»

c) Dependientes del 321B:

• Subprograma 321B.1 «Consejo Social»

• Subprograma 321B.2 «Extensión Universitaria»

• Subprograma 321B.3 «Infraestructuras y Equipamiento»

• Subprograma 321B.4 «Igualdad, Compromiso Social y Sostenibilidad»

• Subprograma 321B.5 «Innovación, Emprendimiento y Comunicación»

• Subprograma 321B.6 «Relaciones Institucionales y Servicios Generales»

• Subprograma 321B.7 «Transformación Digital»

• Subprograma 321B.8 «Gastos Generales y de Gestión»

• Subprograma 321B.9 «Campus Singulares»

1. La clasificación orgánica imputa el gasto en función del órgano o unidad que los realiza. Los créditos se distribuyen por centros de gasto, que son las unidades orgánicas con diferenciación presupuestaria y responsabilidad en la gestión de aquéllos, tales como los Centros, Departamentos, Institutos, Unidades,

Servicios, Proyectos, Grupos y Contratos de Investigación, así como Dirección o Coordinación de Programas de Posgrado, cursos, seminarios y otros de similar carácter y que sean autorizados.

2. El gerente, a través del Servicio de Contabilidad y Presupuesto, establecerá la configuración orgánica necesaria para la adecuada ejecución del presupuesto.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

1. Los créditos incluidos en el Estado de Gastos del Presupuesto se ordenan también según su naturaleza económica, atendiendo a la codificación por capítulos, artículos, conceptos, subconceptos y, en su caso, partidas, según la clasificación económica de ingresos y gastos del Presupuesto de las Universidades Públicas, competencia de la Comunidad Autónoma de Andalucía (adaptación a la UGR).

Cuando sea necesario para una mejor contabilización de los gastos, el gerente, a través del Servicio de

Contabilidad y Presupuesto, podrá establecer nuevos códigos económicos.

A esta estructura se asociará, a los efectos contables, la correspondiente clasificación patrimonial de acuerdo al Plan General de Contabilidad Pública.

2. El citado Estado de Gastos se clasifica atendiendo a la separación entre gastos por Operaciones Corrientes (Capítulos I al V) y gastos por Operaciones de Capital (Capítulos VI al IX).

Al Estado de Gastos Corrientes se acompañará la relación de efectivos de personal de todas las categorías de la Universidad, especificando la totalidad de los costes de la misma, de conformidad con los Estatutos de la

Universidad.

3. Igualmente, a efectos informativos, se clasificarán los gastos en Operaciones no Financieras (Capítulos I al

VII) y Operaciones Financieras (Capítulos VIII y IX).

4. El Presupuesto del ejercicio 2026, en su Estado de Gastos, incorpora las siguientes cifras:

1. Los créditos incluidos en el Estado de Ingresos del Presupuesto se ordenan en función del centro gestor encargado de su recaudación, lo que permite observar la imputación de cada ingreso a los distintos subsectores o Vicerrectorados de la UGR.

2. En concreto, se han considerado veinte orgánicas para identificar no solo el órgano receptor del ingreso, sino también de acuerdo al objeto del mismo, pudiendo, de este modo, tener un control del órgano receptor del ingreso y la naturaleza y destino de los ingresos recibidos.

ÓRGANO ORGÁNICA DENOMINACIÓN CONTENIDO

Se recogerán los ingresos correspondientes a

Universidad de financiación no afectada en general y la financiación 30DP000000 Granada. Financiación finalista que se tenga prevista o se genere en cualquier

Operativa General.

unidad de la estructura de la Universidad.

SERVICIOS CENTRALES Se recogerán los ingresos correspondientes a

Universidad de financiación afectada (proyectos, subvenciones, 30DPES0000 Granada. Financiación mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

Afectada General. cualquier unidad de la estructura de la Universidad no contempladas en las demás orgánicas de ingreso.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones,

IGUALDAD, INCLUSIÓN Y 30DPIG0000 Igualdad, Inclusión y mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

COMPROMISO SOCIAL Compromiso Social. cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

Igualdad, Inclusión y Compromiso Social.

Se recogerán los ingresos correspondientes a financiación afectada (subvenciones distintas de

Vicerrectorado de 30DPRI0000 proyectos y movilidad, mecenazgo, etc.) que se

Internacionalización.

estimen o generen en cualquier unidad vinculada al

Vicerrectorado Internacionalización.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada de proyectos que se estimen o

INTERNACIONALIZACIÓN 30DPRI0100 Internacionalización.

generen en cualquier unidad vinculada al

Proyectos

Vicerrectorado Internacionalización.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

Vicerrectorado de financiación afectada para movilidad que se estimen o 30DPRI0200 Internacionalización.

generen en cualquier unidad vinculada al

Movilidad

Vicerrectorado Internacionalización.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones,

ORDENACIÓN ACADÉMICA 30DPOR0000 Ordenación Académica mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

Y PROFESORADO y Profesorado. cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

Ordenación Académica y Profesorado.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones y

ESTUDIANTES Y VIDA 30DPVE0000 Estudiantes y Vida mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

UNIVERSITARIA Universitaria. cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado

Estudiantes y Vida Universitaria.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones, 30DPVI0000 Investigación y mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

Transferencia.

cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

ÓRGANO ORGÁNICA DENOMINACIÓN CONTENIDO

Investigación y Transferencia no contemplada en los

VICERRECTORADO DE códigos orgánicos específicos de este Vicerrectorado.

INVESTIGACIÓN Y Vicerrectorado de Se recogerán los ingresos correspondientes a

TRANSFERENCIA Investigación y financiación afectada de proyectos europeos que se 30DPVI0100

Transferencia. estimen o generen en cualquier unidad vinculada al

Proyectos Europeos Vicerrectorado de Investigación y Transferencia.

Vicerrectorado de Se recogerán los ingresos correspondientes a

Investigación y financiación afectada de proyectos nacionales que se 30DPVI0200

Transferencia. estimen o generen en cualquier unidad vinculada al

Proyectos Nacionales Vicerrectorado de Investigación y Transferencia.

Vicerrectorado de Se recogerán los ingresos correspondientes a

Investigación y financiación afectada de proyectos de la Junta de 30DPVI0300 Transferencia. Andalucía que se estimen o generen en cualquier

Proyectos Junta unidad vinculada al Vicerrectorado de Investigación

Andalucía. y Transferencia.

Vicerrectorado de Se recogerán los ingresos correspondientes a

Investigación y financiación afectada de contratos de investigación 30DPVI0400 Transferencia. que se estimen o generen en cualquier unidad

Contratos de vinculada al Vicerrectorado de Investigación y

Investigación Transferencia.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO PARA Vicerrectorado para los financiación afectada (proyectos, subvenciones,

LOS CAMPUS DE CEUTA Y Campus de Ceuta y mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

MELILLA, PLANIFICACIÓN 30DPVP0000 Melilla, Planificación cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado para los

ESTRATÉGICA Y Estratégica y

Campus de Ceuta y Melilla, Planificación Estratégica

COMUNICACIÓN Comunicación y Comunicación.

Vicerrectorado de Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE

Extensión financiación afectada (proyectos, subvenciones,

EXTENSIÓN

Universitaria, mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

UNIVERSITARIA, 30DPVX0000

Patrimonio y cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

PATRIMONIO Y

Relaciones Extensión Universitaria, Patrimonio y Relaciones

RELACIONES

Institucionales Institucionales.

INSTITUCIONALES

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones,

INFRAESTRUCTURAS Y 30DPIN0000 Infraestructuras y mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

SOSTENIBILIDAD Sostenibilidad cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

Infraestructuras y Sostenibilidad.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones,

POSGRADO Y FORMACIÓN 30DPPF0000 Posgrado y Formación mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

PERMANENTE Permanente cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

Posgrado y Formación Permanente.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE financiación afectada (proyectos, subvenciones,

Vicerrectorado de

TRANSFORMACIÓN 30DPTD0000 mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

Transformación Digital

DIGITAL cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

Transformación Digital.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones,

INNOVACIÓN SOCIAL, Innovación Social, 30DPIS0000 mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

EMPLEABILIDAD Y Empleabilidad y cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

EMPRENDIMIENTO Emprendimiento

Innovación Social, Empleabilidad y Emprendimiento.

Se recogerán los ingresos correspondientes a

VICERRECTORADO DE Vicerrectorado de financiación afectada (proyectos, subvenciones,

CALIDAD, INNOVACIÓN Calidad, Innovación 30DPVC0000 mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

DOCENTE Y ESTUDIOS DE Docente y Estudios de cualquier unidad vinculada al Vicerrectorado de

GRADO Grado

Calidad, Innovación Docente y Estudios de Grado.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

ÓRGANO ORGÁNICA DENOMINACIÓN CONTENIDO

Se recogerán los ingresos correspondientes a

DELEGACIÓN RECTOR Delegación del rector financiación afectada (proyectos, subvenciones,

PARA SALUD Y para la Salud y 30DPDS0000 mecenazgo, etc.) que se estimen o generen en

RELACIONES SISTEMA Relaciones con el cualquier unidad vinculada a la Delegación del rector

SANITARIO Sistema Sanitario para la Salud y Relaciones con el Sistema Sanitario.

1. La estructura presupuestaria de los ingresos se presentará, además de según su clasificación orgánica, de acuerdo a su clasificación económica, atendiendo a la codificación por capítulos, artículos, conceptos, subconceptos y, en su caso, partidas, según la clasificación económica de ingresos y gastos del Presupuesto de las Universidades Públicas, competencia de la Comunidad Autónoma de Andalucía (adaptación a la UGR).

Cuando sea necesario para una mejor contabilización de los ingresos, el gerente, a través del Servicio de

Contabilidad y Presupuesto, podrá establecer nuevos códigos teniendo en cuenta lo recogido en el párrafo anterior.

2. El citado Estado de Ingresos se clasifica atendiendo a la separación entre ingresos por Operaciones

Corrientes (Capítulos III al V) e ingresos por Operaciones de Capital (Capítulos VI al IX).

3. Igualmente, a efectos informativos, se clasificará los ingresos en Operaciones no Financieras (Capítulos III al VII) y Operaciones Financieras (Capítulos VIII y IX).

4. El Estado de Ingresos del Presupuesto de la Universidad estará constituido por los recursos incluidos en el artículo 57 de la LOSU y en los Estatutos de la UGR.

5. El Presupuesto del ejercicio 2026, en su Estado de Ingresos, incorpora las siguientes cifras:

1. Las modificaciones presupuestarias se tramitarán mediante expediente elaborado por el gerente, de acuerdo con el procedimiento señalado en los siguientes apartados.

1.1. Los expedientes de modificación presupuestaria se iniciarán, con carácter general, a propuesta y con autorización expresa de la persona responsable del centro de gasto a través de las unidades gestoras, permanentes o temporales, que tengan a su cargo la gestión de los créditos o fondos correspondientes.

1.2. Con independencia de la documentación que el proponente considere oportuno unir, la iniciación del expediente de modificación se realizará preceptivamente con la presentación, en el centro gestor correspondiente, de una memoria justificativa, según modelos normalizados, que deberá contener:

a) Tipo de modificación que se propone con justificación de necesidad de la misma y su carácter ineludible, haciendo especial referencia a que los créditos que producen baja, en su caso, no serán necesarios para la finalidad para la que fueron previstos. No se admitirá como justificación de la propuesta de modificación la necesidad de hacer frente a obligaciones contraídas sin crédito o por importe superior al crédito disponible.

b) Para los expedientes de transferencias de crédito, en todo caso, se hará constar que los créditos que se minoran no se encuentran afectados a obligación alguna y que tras la minoración de los mismos se cuenta con financiación suficiente para afrontar los gastos que pudieran surgir hasta final del ejercicio.

c) Cuantificación de las necesidades surgidas que indique los recursos o medios previstos para la financiación, en su caso, del mayor gasto.

d) Justificación de la incidencia en la consecución de las actuaciones y de los objetivos propuestos en el presupuesto, haciendo referencia a los posibles cambios en objetivos estratégicos y/o indicadores inicialmente propuestos para el ejercicio.

e) Si procede, incidencia que la modificación propuesta tenga o pueda tener en los presupuestos de ejercicios futuros, especificando, en su caso, los recursos o medios previstos para la financiación del mayor gasto público.

f) Cualquier otra previsión que se recoja en las normas presupuestarias.

1.3. Las unidades gestoras, una vez recibida la petición de modificación presupuestaria en los términos establecidos en el apartado anterior, realizarán los siguientes trámites sucesivos:

a) Verificación de la legalidad de la propuesta, con indicación de la normativa en la que se ampara.

b) Comprobación de la documentación que se adjunta y de su suficiencia para la modificación que se solicita.

c) Tramitación de las transferencias de crédito y bajas por anulación en la aplicación informática habilitada al efecto. El resto de modificaciones presupuestarias, atendiendo a su naturaleza, podrán tramitarse cumplimentando el impreso normalizado de “Petición de Modificación Presupuestaria”.

1.4. El Servicio de Contabilidad y Presupuesto acreditará la existencia de la financiación propuesta mediante:

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

a) La reserva de crédito correspondiente, dejando constancia del número de expediente en la aplicación informática, para las transferencias de crédito y bajas por anulación.

b) Certificación para los expedientes de ampliación de crédito, créditos extraordinarios, suplementos de crédito e incorporación de remanentes de crédito.

1.5. En caso de que el Servicio de Contabilidad y Presupuesto detecte alguna incidencia, devolverá el expediente a la Unidad Gestora de origen informando de los motivos de la improcedencia de la tramitación, para que ésta, a su vez, dé traslado del informe al peticionario.

2. La acreditación favorable del Servicio de Contabilidad y Presupuesto se reflejará en el expediente y se dará traslado del mismo al gerente para su consideración, previo informe de la Oficina de Control Interno. Dicho informe se referirá a la existencia y suficiencia, en su caso, de la financiación propuesta, los órganos competentes para su adopción, y aquellos otros extremos que se estimen pertinentes analizar.

3. Los expedientes de modificaciones de crédito con consideración positiva del gerente se someterán para su aprobación al órgano competente.

4. Cuando el responsable de un centro de gasto con financiación afectada solicite modificar la finalidad de créditos consignados en el mismo, tal modificación deberá contar con la autorización previa del órgano competente que determine la convocatoria específica del ente financiador.

1. En general, se consideran ampliables hasta una suma igual a las obligaciones que es preceptivo reconocer, con el cumplimiento previo de las normas legales y, en todo caso, financiando oportunamente el incremento del gasto, aquellos créditos que se detallan a continuación:

a) Los que se destinen a satisfacer retribuciones de personal de plantilla o de personal laboral de la Universidad como consecuencia de la aplicación de las disposiciones que se dicten en esta materia para los funcionarios o por aplicación de los correspondientes convenios colectivos para el personal en régimen laboral.

b) Los destinados a satisfacer las retribuciones del personal contratado y los que se deriven del aumento de plazas de personal laboral.

c) Los destinados a satisfacer la cuota patronal a la Tesorería General de la Seguridad Social, cualquiera que sea el ejercicio a que se refiera.

d) Los que sean consecuencia de los convenios y conciertos o contratos de prestación de servicios de la UGR con otras personas o entidades.

e) Igualmente tendrán la consideración de ampliables los créditos distribuibles relativos a los denominados

“gastos estructurales” y los asignados para gastos de los Servicios Centrales, que serán gestionados por el gerente.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

Con la salvedad de los remanentes y los fondos de investigación, siempre que la modificación presupuestaria, en cada caso o sumadas a las anteriores, comporte un aumento de gasto superior al 3% del presupuesto vigente en cada ejercicio, deberá ser aprobada por el Consejo Social. En los restantes casos corresponderá al rector o al

Consejo de Gobierno, quienes darán cuenta al Consejo Social.

Serán tramitadas por redistribución de crédito las operaciones internas siguientes:

a) Las minoraciones y aumentos de créditos que afecten a las dotaciones para becas de prácticas internas, así como al pago de retribuciones, horas o servicios extraordinarios al personal de la Universidad.

b) Las minoraciones y aumentos de crédito, respectivamente, entre unidades orgánicas que se realice para regular la compensación económica, sin transacción monetaria, cuando una unidad orgánica preste un servicio o ceda un bien a otra, así como inscripciones, congresos y similares organizados por la propia UGR.

c) Las redistribuciones de crédito que efectúen los Vicerrectorados o la Gerencia con destino a Centros,

Departamentos, Cursos de especialización u otras unidades con la finalidad de complementar la financiación de sus actividades.

d) Las minoraciones y aumentos de crédito de las cuantías consignadas en los centros de gasto señalados en las presentes Bases a los que no les sea de aplicación la vinculación de los créditos.

1. La vinculación de los créditos consignados en el Estado de Gastos, deberá ser contemplada a nivel de clasificación funcional y económica, y será la que se detalla a continuación:

A nivel de capítulo económico y programa presupuestario:

• Capítulo 1. Gastos de Personal.

• Capítulo 2. Gastos corrientes en bienes y servicios, excepto los siguientes que estarán vinculados a nivel de subconcepto:

230.01 Dietas. Reuniones Departamentales 231.01 Locomoción. Reuniones Departamentales

• Capítulo 6. Inversiones reales, a excepción de:

64. Gastos en inversiones de carácter inmaterial, que estará vinculado a nivel de artículo.

A nivel de artículo económico y programa presupuestario:

• Capítulo 3. Gastos financieros

• Capítulo 4. Transferencias corrientes

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

• Capítulo 7. Transferencias de capital

• Capítulo 8. Activos financieros

• Capítulo 9. Pasivos financieros

2. En aquellos supuestos que se estime necesario, podrán establecerse vinculaciones con un mayor nivel de desagregación.

3. La vinculación de los créditos no impedirá que la imputación se realice, de forma obligatoria, al máximo nivel de desagregación que corresponda en cada caso, a efectos de la adecuada contabilización del gasto.

4. La vinculación de los créditos prevista en el presente artículo, no será de aplicación a los créditos consignados en el centro de gasto que pudiera crearse para Imprevistos y Funciones no clasificadas, costes indirectos para gastos generales de la UGR, ni a los que sean o pudieran ser contemplados como Fondo de

Contingencia o de Apoyo a la Financiación de los Departamentos o Centros.

Investigación para funcionamiento ordinario e inversiones.

1. Cada Centro, de la asignación global inicial de créditos que le corresponda destinada a atender los gastos de su funcionamiento ordinario, dispondrá del porcentaje indicado por los mismos o, en su defecto, de un 80%, en los siguientes programas y capítulos presupuestarios:

a) 422D "Enseñanzas Universitarias", Capítulo II de gastos corrientes en bienes y servicios, necesarios para el ejercicio de actividades docentes.

b) 321B "Estructuras y Gestión Universitaria", Capítulo II de gastos corrientes en bienes y servicios, necesarios para actividades de mantenimiento del Centro en exclusiva.

2. Concretamente, la imputación de gastos en el Capítulo II del programa presupuestario 321B se podrá realizar solo y exclusivamente en los siguientes artículos, conceptos y subconceptos económicos:

3. REPARACIONES, MANTENIMIENTO Y

4. ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES

CONSERVACIÓN

203. Maquinaria, instalaciones y utillaje 212. Edificios y otras construcciones 203.00 Maquinaria 213. Maquinaria, instalaciones y utillaje 203.01 Instalaciones 213.00 Maquinaria 203.02 Utillaje 213.01 Instalaciones

204. Elementos de transporte 213.02 Utillaje

205. Mobiliario y enseres 214. Elementos de transporte

206. Sistemas para procesos de información 215. Mobiliario y enseres

207. Arrendamiento de otro Inmovilizado material 216. Sistemas para procesos de información

208. Infraestructura y bienes de uso general 219. Otro inmovilizado material

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

22. MATERIAL, SUMINISTROS Y OTROS

23. Suministros 223. Transportes 221.00 Energía eléctrica 224. Primas de seguros.

221.01 Agua 224.00 De edificios y otras construcciones 221.02 Gas 224.01 De elementos de transporte 221.03 Combustible 224.02 De mobiliario y enseres 221.04 Vestuario 224.09 Otros riesgos 221.06 Productos farmacéuticos y material

226. Gastos diversos sanitario 221.07 De material docente 226.99 Otros 221.08 De material deportivo y cultural 227. Trabajos realizados por otras empresas y profesionales 221.10 Material para reparaciones de 227.00 Limpieza y aseo edificios y otras construcciones 221.11 Repuesto de maquinaria utillaje y 227.01 Seguridad elemento de transporte 221.12 Material electrónico, eléctrico y de 227.02 Valoraciones y peritajes comunicaciones 221.99 Otros suministros 227.04 Custodia, depósito y almacenaje

227. Comunicaciones 227.06 Estudios y trabajos técnicos 222.00 Telefónicas 227.08 Servicios de jardinería 222.04 Informáticas 227.99 Otros 222.99 Otras.

228. Son imputables a este Capítulo II los gastos originados por la adquisición de suministros y servicios que reúnan algunas de las características siguientes:

a) Ser fungibles.

b) Tener una duración previsiblemente inferior a un año.

c) No ser susceptibles de inclusión en inventario.

d) Ser, previsiblemente, gastos reiterativos.

4. Los Departamentos, de la asignación global inicial de créditos que les corresponda destinada a atender los gastos de su funcionamiento ordinario, dispondrán del porcentaje indicado por los mismos o, en su defecto, de un 80%, en el programa presupuestario 422D "Enseñanzas Universitarias", Capítulo II de gastos corrientes en bienes y servicios.

5. Los Institutos y Centros de Investigación, de la asignación global inicial de créditos que les corresponda, dispondrán del porcentaje indicado por los mismos, o en su defecto de un mínimo del 80%, para atender los gastos de funcionamiento ordinario en el programa presupuestario 541A "Investigación Científica", Capítulo

II de gastos corrientes en bienes y servicios.

6. Durante el ejercicio podrán realizarse ajustes entre consignaciones presupuestarias a petición de los responsables del correspondiente Centro, Departamento o Instituto mediante redistribución de créditos o transferencias de crédito, según los casos, y en atención al nivel de vinculación de los créditos fijados en las presentes Bases.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

7. Excepcionalmente, en el marco de los objetivos a cumplir por la Universidad y para el supuesto de adquisiciones a realizar mediante contrato menor, el gerente podrá disponer mediante resolución que la autorización y disposición de los créditos consignados para gastos de capital (Capítulo VI) destinados a inversiones materiales precise de su autorización previa.

Aquellos ingresos procedentes de inscripciones a congresos, jornadas, cursos y similares organizados por la

Universidad de Granada han de justificarse con la correspondiente factura, generada en tiempo y forma en el módulo correspondiente de UNIVERSITAS XXI.

internacionales, contratos de transferencia y cátedras.

1. Los ingresos finalistas o de carácter específico devengarán costes indirectos que se destinarán a soportar los gastos generales de la Universidad, una vez deducido el impuesto aplicado correspondiente, en su caso, salvo que la normativa específica o mediante resolución del gerente se establezcan otros criterios de reparto. Con carácter general, la distribución se realizará en centros de gasto específicos en base a los siguientes criterios:

a) Por la cesión de uso temporal de espacios, del ingreso líquido efectivamente generado, deducidos los gastos de personal, seguridad, limpieza y cualquier otro gasto que la actividad pueda ocasionar a la UGR, el 50% pasará a incrementar el presupuesto del Centro o Servicio correspondiente. El 50% restante revertirá como gastos generales de la Universidad. No obstante lo anterior, se estará a lo establecido en caso de que se haya acordado alguna bonificación.

b) Los ingresos por concesiones administrativas de cafeterías, reprografías y economato corresponderán a los centros. Los ingresos del resto de concesiones administrativas que pueda efectuar la Universidad de Granada se destinarán íntegramente a financiar los gastos generales de la misma.

c) Se destinará el 15 % de sus ingresos a los gastos generales de la Universidad, o un porcentaje superior en función del uso y desgaste de las instalaciones o se establezca en su normativa específica, en los siguientes casos:

• Los servicios prestados a entidades o personas ajenas a la Universidad de Granada por Institutos

Universitarios, Escuelas y Facultades, Clínicas Universitarias, Centro de Instrumentación Científica,

Grupos de Investigación y asimilados.

• Actividades realizadas al amparo del artículo 60 de la LOSU. No obstante, este porcentaje podrá disminuirse hasta en un 50%, cuando los contratos se celebren con órganos, centros, fundaciones o estructuras organizativas similares a la de la Universidad dedicados a la canalización de iniciativas investigadoras y a la transferencia de los resultados de la investigación, previo convenio con la

Universidad de Granada.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

• Contribuciones por entidades externas a la UGR para la financiación de las actividades de las cátedras y aulas institucionales y de empresa.

• Patrocinios y otros ingresos no especificados.

• Donaciones y mecenazgos, a los que, dada su singularidad, se les podrá eximir o reducir el porcentaje de costes indirectos, que revertirá como gastos generales de la Universidad.

• Los ingresos realizados por entidades públicas o privadas, de ámbito nacional o internacional, en virtud de convenio de colaboración con la UGR, siempre que así se establezca en el mismo.

• Otros ingresos similares no incluidos en la presente relación.

d) Se aplicará un porcentaje de costes indirectos de al menos un 20% de los ingresos a las siguientes actividades:

• Titulaciones propias de la Universidad. En el caso de recibirse una subvención o ayuda se ajustará a lo dispuesto en la normativa específica de la concesión.

• Cursos del Centro Mediterráneo, Escuelas de Verano, Cursos para Extranjeros, y otras actividades formativas no oficiales.

2. Los proyectos concedidos por el procedimiento establecido en la disposición adicional sexta de estas bases de ejecución, serán objeto de retención en concepto de costes indirectos que se destinarán a soportar los gastos generales de la Universidad, bajo los siguientes criterios:

• 10% de costes indirectos para proyectos ≤ 5.000 euros.

• 15% de costes indirectos para proyectos > 5.000 euros y ≤ 20.000 euros.

• 20% de costes indirectos para proyectos > 20.000 euros.

1. Los pagos por devolución de ingresos procederán cuando concurran las causas legalmente justificativas de la devolución.

2. El órgano competente para aprobar el expediente es el gerente. En el expediente deberá constar la resolución expresa de aprobación de la devolución de ingresos y deberá contener la causa que da lugar al reintegro, importe y fecha del cobro.

3. Las devoluciones de ingresos que cumplan los requisitos anteriores, se realizarán mediante baja o anulación de los derechos liquidados o minoración de los ingresados, aplicando presupuestariamente la devolución al ejercicio en que se reconozca.

4. Para la devolución de los ingresos percibidos por la UGR referidos a matriculación de estudios conducentes a títulos oficiales será necesario el informe motivado del Administrador/a del centro correspondiente, o a quien se acuerde por el gerente, a la que se deberá adjuntar la solicitud del interesado.

No procederá la devolución de precios públicos por enseñanzas oficiales cuando el interesado tenga pendiente de pago deudas a favor de la UGR por cualquier motivo sin causa imputable a la misma, en cuyo caso se

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Presupuesto Universidad de Granada 2026 procederá a realizar la compensación mediante documento que recoja los importes compensados y los conceptos a los que corresponden.

5. La resolución de las solicitudes de reintegro de precios públicos de cursos de enseñanzas propias y todas aquellas actividades docentes que no conduzcan a la obtención de títulos de carácter oficial y validez en todo el territorio nacional que organice la Universidad se realizarán, de acuerdo con la normativa aplicable, mediante resolución motivada. En estos casos sólo procederá el reintegro:

a) Por causas atribuibles a la Universidad.

b) Cuando se hayan cubierto todas las plazas convocadas y exista lista de espera o estudiantes no admitidos, siempre que la vacante que pueda dejar el solicitante quede cubierta por un estudiante suplente.

c) Por motivos excepcionales y debidamente justificados, a petición del interesado, siempre que se certifique por el responsable de la orgánica de gasto que tal devolución no supone déficit al presupuesto de la actividad.

6. Excepto en los casos autorizados por el rector, solamente se podrán conceder bonificaciones en las enseñanzas propias y todas aquellas actividades docentes que no conduzcan a la obtención de títulos de carácter oficial y validez en todo el territorio nacional que organice la Universidad cuando se hayan formalizado las correspondientes preinscripciones o matrículas y el presupuesto de dichas actividades permita bonificaciones sin que se presente déficit. Cualquier propuesta de bonificación, que sea previa a la celebración del curso, deberá incluir esta prevención.

7. Para la devolución de los ingresos percibidos por la UGR referidos a la inscripción en actividades de carácter físico-deportivo organizadas por el Centro de Actividades Deportivas, así como por actividades desarrolladas por el Vicerrectorado de Extensión Universitaria, Patrimonio y Relaciones Institucionales será necesaria la solicitud del interesado. La resolución de estas solicitudes de reintegro se realizará mediante resolución motivada del gerente, previo informe de la dirección del Servicio o de la unidad correspondiente.

8. Cualquier otra devolución de precios públicos por otros servicios universitarios no incluidos en los puntos anteriores será autorizada por el gerente, en la forma que se establezcan por resolución expresa emitida al efecto.

9. No procederá devolución de precios públicos por enseñanzas no oficiales cuando el interesado haya asistido a la actividad o curso en al menos un 50% de su duración, así como cuando tenga pendiente de pago deudas a favor de la UGR por cualquier motivo sin causa imputable a la misma, en cuyo caso se procederá a realizar la compensación mediante documento que recoja los importes compensados y los conceptos a los que corresponden.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

Tal y como recoge el RREF, se imputarán en el ejercicio presupuestario las obligaciones reconocidas hasta el 31 de diciembre, con cargo a los créditos del estado de gastos del Presupuesto, derivadas de adquisiciones (suministros, obras o servicios) y demás prestaciones o gastos en general, que se realicen en el año natural del propio ejercicio presupuestario.

No obstante, se aplicarán a los créditos del presupuesto vigente, en el momento de expedición de las órdenes de pago, las obligaciones siguientes:

a) Las que resulten de la liquidación de atrasos a favor del personal que perciba sus retribuciones con cargo al

Presupuesto de la UGR.

b) Las generadas en el mes de diciembre del ejercicio anterior de conformidad con las normas establecidas, como consecuencia de compromisos de gasto adquiridos, para los que existiese crédito disponible en el ejercicio de procedencia y cuya imputación se realice sobre créditos afectados. En cualquier caso, se dejará constancia en el expediente de las causas por las que no se procedió al reconocimiento de la obligación en el ejercicio precedente.

c) Las obligaciones de contratos formalizados por órgano competente derivadas de suministros, obras, alquileres u otros contratos de servicios estructurales de pago periódico cuyos recibos o documentos de cobro, correspondan al último mes del año anterior, no imputadas a presupuesto durante el mismo, siempre y cuando no se haya podido realizar la comprobación de la realización del servicio, la obra o la entrega del suministro.

1. El reconocimiento de la obligación se efectuará una vez sea recibida la factura y/o justificantes que prueben la recepción de los bienes, la prestación del servicio o el derecho del acreedor con todos los requisitos legales que correspondan al gasto autorizado.

2. Están obligados al uso de la factura electrónica, con independencia de su importe, todos los proveedores que hayan de facturar a la UGR por adquisiciones de bienes y prestaciones de servicio. El proveedor que haya expedido la factura electrónica tendrá la obligación de presentarla a través del Punto General de Entrada de

Facturas Electrónicas de la Administración General del Estado (FACe) en el plazo de treinta días desde la fecha de entrega efectiva de las mercancías o la prestación de servicios. En tanto no se cumplan los requisitos de tiempo y forma de presentación de la factura, no se entenderá cumplida la obligación por parte del proveedor de presentación de la factura en el registro.

3. Para la admisión y anotación de facturas en el Registro Contable de Facturas de la UGR, obligatoriamente, estas deberán contener los siguientes datos (códigos DIR3) para proceder a su tramitación:

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• Órgano Gestor: U00800001 Universidad de Granada.

• Oficina Contable: GE0002980 Servicio de Contabilidad y Presupuesto.

• Unidad Tramitadora: GE0002980 Servicio de Contabilidad y Presupuesto.

• Unidad Proponente: Codificación del centro de gasto (10 caracteres).

4. Sin perjuicio de lo establecido en la normativa vigente sobre facturación, se excepcionan de la obligación de presentación de las facturas en FACe las siguientes:

• Las que en el momento de su tramitación hayan sido previamente abonadas mediante tarjeta electrónica de pago de la UGR, en adelante TPeUGR, o a recuperar por cesionario.ro de factura.

• Las que tienen carácter de “A Justificar”.

• Las que sean emitidas por personas físicas o entidades que facturen desde el extranjero y no dispongan de los medios técnicos para ello.

Estas facturas se presentarán a través del portal de facturación (PORFA) habilitado por la UGR, correspondiendo a los usuarios encargados de su gestión comprobar que las facturas contienen, como mínimo, los siguientes requisitos:

• Número de factura.

• Fecha de expedición que deberá estar comprendida dentro del plazo de ejecución aprobado para los proyectos o subvenciones recibidas.

• Datos Proveedor: Identificación, NIF y domicilio fiscal.

• Datos Destinatario: Universidad de Granada. NIF de la UGR.

• Descripción: Describirá claramente el bien o servicio adquirido.

• Tipo impositivo aplicado (IVA o IPSI) y cuota tributaria resultante. Se especificarán por separado las bases que se encuentren exentas o que tengan distinto tipo impositivo.

• Fecha de prestación del servicio. Si es distinta a la fecha de expedición.

5. Siempre que se cumpla con la normativa establecida en el RREF y en las presentes Bases, las facturas y documentos acreditativos del gasto tramitados en formato electrónico serán conformados por las personas responsables de los centros de gasto, previa validación de los usuarios encargados de su gestión económica, a través de la aplicación informática que se encuentra habilitada en el portal de acceso identificado de la UGR.

6. Para lo no regulado en los apartados anteriores, se estará a lo dispuesto en la Resolución del rectorado de la

UGR, de 4 de julio de 2016, por la que se crea y pone en marcha el registro contable electrónico de facturas de la UGR, se establece su régimen jurídico, se determinan los requisitos funcionales y técnicos del mismo y se regula el procedimiento para la tramitación de las facturas y las actuaciones de seguimiento que deben realizarse por los distintos órganos, unidades y servicios de esta universidad. (BOUGR n º 110, 27 de julio de 2016).

7. El plazo máximo para conformar será de 5 días desde que los documentos justificativos del gasto se pongan por el usuario que los valide, en su caso, a disposición de la persona responsable del centro de gasto.

En aquellos expedientes de gasto que su tramitación se realice en formato papel, el conforme deberá contener los siguientes datos:

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

a) La expresión “CONFORME”.

b) La orgánica del centro de gasto.

c) La fecha del día en que se firma.

d) Antefirma.

e) Firma.

f) Pie de firma, con indicación de nombre y apellidos de la persona responsable del centro de gasto.

8. Las unidades gestoras realizarán la imputación del gasto en un plazo máximo de 5 días desde la fecha de conformidad de los documentos justificativos del gasto, con la salvedad de lo establecido en la circular de apertura de cada ejercicio.

9. En los contratos menores, el conforme de las facturas que se realiza de forma electrónica acreditará explícitamente la recepción en condiciones satisfactorias, en cuanto a cantidad, calidad y precio de los bienes y servicios recibidos, así como la comprobación de los cálculos en la factura.

10. Cuando proceda y de acuerdo con lo establecido en el RREF, las presentes Bases y en la legislación aplicable en materia de contratación, se deberá elaborar y suscribir la correspondiente acta de recepción o certificación sustitutiva de ésta, dentro del mes siguiente de haberse producido la entrega de los bienes o servicios.

A los efectos previstos en el RREF y en las presentes Bases, las cajas de efectivo autorizadas en las cajas pagadoras y en determinadas unidades podrán disponer de hasta 1.000 euros en metálico para atender necesidades imprevistas y gastos de menor cuantía.

Se consideran gastos de menor cuantía aquellos que no superen el importe de 150 euros, impuestos indirectos incluidos.

1. Los perceptores de estas órdenes de pago quedan obligados a justificar la aplicación de las cantidades recibidas en el plazo de tres meses. Dicho plazo será susceptible de ampliación y siempre dentro del ejercicio presupuestario, cuando por motivos razonados no sea posible obtener la documentación justificativa.

2. Transcurrido el plazo sin haberse producido la justificación, previa notificación al interesado y a la persona responsable del centro de gasto de la falta de justificación, se expedirá la correspondiente certificación de descubierto. Si transcurridos diez días de la recepción de la notificación no se aporta la justificación correspondiente o, en su defecto, el comprobante del reintegro en la cuenta de tesorería de la Universidad que se indique por el Servicio de Gestión Económico-Financiera, de la cuantía liberada como pago a justificar, el certificado de descubierto dará paso al despacho de la vía de apremio.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

3. Los perceptores de órdenes de pagos a justificar estarán sujetos a la normativa vigente en materia económico-presupuestaria. Antes de autorizar a un mismo perceptor un nuevo pago a justificar se deberá comprobar la situación de los fondos de esta naturaleza que tenga en su poder y que estén pendientes de justificación por los mismos conceptos presupuestarios. No se podrá librar una nueva cantidad con este carácter si, transcurrido el plazo referido en el apartado a) anterior, existiesen órdenes pendientes de justificar, salvo que en el expediente se acredite de forma motivada su conveniencia.

4. La persona responsable del centro de gasto, a través de la unidad correspondiente, adoptará las medidas oportunas dirigidas a obtener las justificaciones antes del 31 de diciembre. Quedan exceptuadas las inscripciones a congresos, cursos y otros eventos similares en los que no sea posible aportar la documentación antes de dicha fecha, así como aquellos otros casos que se establezcan en las normas de cierre del ejercicio.

En todos los casos, se tramitarán las actuaciones necesarias para que, a dicha fecha, el saldo correspondiente a estos pagos quede debidamente justificado y contabilizado.

5. Estarán sujetos al régimen de responsabilidad patrimonial que establece la normativa vigente aquellos perceptores de una orden de pago a justificar, que deberán reintegrar a la Universidad las cantidades no invertidas o no justificadas en tiempo y forma debidos.

1. Tienen la consideración de pagos a recuperar, aquellos que han sido anticipados por el interesado para su posterior imputación al presupuesto de la Universidad de Granada.

2. Su utilización queda restringida a los supuestos derivados de inscripciones a congresos, jornadas o similares, gastos protocolarios, gastos menores, indemnizaciones por razón de servicio y bolsas de viaje.

Excepcionalmente podrán autorizarse por el gerente otros gastos diferentes cuando se justifique la imposibilidad de su tramitación por los procedimientos ordinarios.

3. El máximo de gasto aplicable a los pagos a recuperar no podrá exceder el importe previsto en el artículo 23 de estas Bases relativo a los anticipos de caja fija, salvo cuando se trate de gastos de desplazamiento y estancia, cuyas facturas o documentos justificativos del gasto deberán ser expedidos a nombre de la persona interesada.

1. La utilización del procedimiento de pago mediante tarjeta electrónica de la UGR será de libre decisión individual para el personal adscrito a la Universidad que, siendo responsable de centros de gasto o persona autorizada por este, con dotación económica suficiente (al menos 3.000 euros mensuales) en el Presupuesto de la UGR del correspondiente ejercicio, pueda ser autorizado mediante la firma del documento denominado

“PROGRAMA TARJETA DE PAGO ELECTRÓNICO UNIVERSIDAD DE GRANADA".

Se considerará que la persona responsable del centro de gasto no dispone de dotación económica suficiente para ser tomador de TPeUGR cuando en los centros de gasto vinculados a la misma no exista un importe global de al menos los 3.000,00 euros de disponible de la tarjeta.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

2. Para poder solicitar, puntualmente, autorización de un disponible en la tarjeta superior a 3.000 euros, el saldo mínimo que debe existir en los centros de gasto vinculados a la misma debe ser igual a la cuantía solicitada. No obstante, la cuantía de dicha autorización puntual no podrá superar en ningún caso el umbral establecido para contratos menores de suministros y servicios en la normativa vigente de contratación administrativa.

3. No podrá utilizarse la TPeUGR en los siguientes supuestos:

• Proyectos financiados por el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR).

• La adquisición de sustancias químicas, con independencia de la orgánica que las financie.

• Suministros y servicios incluidos en un acuerdo marco.

3. El Servicio de Gestión Económico-Financiera deberá bloquear la utilización de todas aquellas tarjetas de pago en el momento en que el tomador de la misma no cuente con saldo suficiente en los centros de gasto indicados en el momento de solicitar la tarjeta o en aquellos otros que se indiquen con posterioridad, salvo que se trate del saldo restante del centro de gasto correspondiente. El bloqueo de la tarjeta se producirá si, tras notificación al tomador de las circunstancias que provoquen dicho bloqueo, no se facilita un centro de gasto que tenga saldo suficiente.

4. La disponibilidad del saldo mensual en la tarjeta estará condicionada a la justificación que de los gastos abonados con la misma se haya realizado en el plazo indicado en el siguiente artículo. El saldo a reponer mensualmente, salvo casos autorizados, no superará el importe de 3.000 euros ni la cuantía resultante tras aplicar la siguiente fórmula:

Saldo mensual = 3.000 euros - Importe de gastos no justificados

Para la justificación y tramitación de los gastos realizados, los tomadores de las TPeUGR deberán observar las siguientes obligaciones:

a) Obtener, en el momento del pago, factura original de la compra efectuada o documentos de valor probatorio equivalente con validez en el tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa, que debe permitir acreditar documentalmente la naturaleza del gasto realizado, cumpliendo con todos los requisitos de la tramitación de los justificantes de gasto, de conformidad con la normativa de la Universidad.

b) Todas las facturas deberán ser expedidas a nombre de la Universidad de Granada, con su NIF (Q1818002F).

En el caso de operaciones intracomunitarias, se deberá utilizar el NIF ESQ1818002F. Se exceptúan los gastos que correspondan a indemnizaciones por razón de servicio o bolsas de viaje no realizados a través de agencia de viajes, en que las facturas se emitirán a nombre de la persona interesada.

c) Las facturas deben cumplir con los requisitos de la normativa aplicable e incluir detalle a efectos de liquidación de IVA.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

d) Se agruparán y tramitarán en un sólo justificante los gastos de escasa cuantía realizados por un mismo concepto con motivo de la asistencia a un evento, como billetes de metro o bus, taxis, gasolina de vehículos oficiales o de alquiler.

e) Los justificantes de los gastos pagados con la TPeUGR se tramitarán en un plazo no superior a un mes, mediante la aplicación de gestión económica correspondiente, indicando al gestor de los mismos, en caso de ser responsable de más de un centro de gasto, el código del centro donde se debe cargar el gasto de cada uno de los pagos realizados. Será obligatorio por parte del tomador de la tarjeta aportar al gestor administrativo extracto bancario en el que se identifique el pago realizado.

f) El pago efectuado con TPeUGR se justifica con la realización del justificante de gasto, de líquido 0, durante el periodo habilitado para su justificación, sin perjuicio de lo establecido en las normas de cierre del ejercicio.

En caso de que no se haya obtenido la documentación definitiva, igualmente se realizará el justificante de gasto, pasando a tener la consideración de “pago a justificar”.

g) Responder en tiempo y forma a todos aquellos requerimientos de información que desde el Servicio de

Gestión Económico-Financiera se realicen, así como de la Oficina de Control Interno de acuerdo con lo recogido en el Plan Anual de Control Interno, para controlar y fiscalizar el cumplimiento de las normas de uso de la TPeUGR, así como para proteger los intereses de la UGR.

1. Podrán realizarse, con cargo a anticipos de caja fija, pagos individualizados inferiores a 5.000 euros (IVA excluido), salvo en los siguientes supuestos en que se establecen límites superiores:

a) Liquidaciones de indemnizaciones por razón del servicio (dietas y locomoción) y bolsas de viaje hasta 15.000 euros.

b) Los pagos a realizar por el Centro de Actividades Deportivas correspondientes a inscripciones en las distintas federaciones deportivas hasta 15.000 euros.

2. A efectos de aplicación de estos límites, no podrán acumularse en un solo justificante pagos que deriven de diversos gastos, ni fraccionarse un único gasto en varios pagos.

3. Los gastos excluidos del uso de la TPeUGR según el artículo 21.2 de estas Bases, deberán tramitarse mediante expediente de contrato menor (CÓMPRAME) o como contrato basado en un acuerdo marco.

4. La cantidad disponible para Anticipos de Caja Fija en cada momento en las Cajas Pagadoras autorizadas, no podrá superar el 7 por ciento del total de los gastos corrientes en bienes y servicios contemplados en el presupuesto inicial del ejercicio.

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1. Las Cajas Pagadoras rendirán cuentas justificativas de los gastos atendidos con anticipos de caja fija, como norma general, una vez al mes, o excepcionalmente, cuando las necesidades de Tesorería lo aconsejen, y obligatoriamente, en el mes de diciembre de cada año. En cualquier caso, la justificación de los fondos se realizará dentro del ejercicio presupuestario en que se libraron. Las cuentas justificativas y los expedientes de gasto contenidos en estas se tramitarán a través del procedimiento electrónico establecido.

Se formalizarán cuentas justificativas independientes para las liquidaciones y gastos pagados de forma anticipada y para aquellas liquidaciones y gastos sometidos a retención de IRPF o IRNR coincidentes con el cierre del ejercicio económico. Dichas cuentas justificativas serán tramitadas de forma diferenciada según el procedimiento establecido para ello.

Las cuentas justificativas contendrán la siguiente información:

a) Facturas y demás documentos originales o copias auténticas de estos que justifiquen la aplicación definitiva de los fondos librados.

b) Cuenta Justificativa para reposición de fondos.

c) Anexo a la cuenta justificativa de reposición de fondos.

d) Relación de justificante por Conceptos presupuestarios.

e) Relación de transferencias realizadas.

f) Extracto bancario de envío de ficheros o pago de las relaciones de transferencias.

g) Estado de conciliación bancaria.

h) Extracto de cuenta corriente del período que se justifica.

i) Relación de retenciones de IRPF si las hubiera.

2. Las cuentas a que se refiere el apartado anterior, serán aprobadas, en caso de ser procedente, por el Servicio de Gestión Económico-Financiera, que solicitará al Servicio de Contabilidad y Presupuesto la expedición de los documentos contables correspondientes para la reposición de los fondos relativos a las cuentas aprobadas.

Dichos documentos se expedirán a favor de la Caja Habilitada, con imputación a las aplicaciones presupuestarias a que correspondan los gastos realizados.

Cuando se pretenda financiar un gasto con cargo a varios centros de gasto, los procedimientos a emplear serán los siguientes, siempre que se observe la elegibilidad o no del gasto a imputar:

a) El justificante de gasto se imputará a tantos centros de gasto como corresponda por la parte cofinanciada.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

b) En caso de que se haya imputado por su importe íntegro a un solo centro de gasto, podrá cofinanciarse mediante una redistribución de crédito o una transferencia de crédito en la que se minore su saldo por el importe correspondiente a la parte del gasto que cofinancie, aumentándole el saldo del centro de gasto en el que se haya imputado la totalidad del mismo.

1. Se consideran contratos menores los contratos cuyo importe no rebasen los umbrales establecidos por la normativa vigente de Contratos del Sector Público para los mismos.

2. Estos contratos no pueden tener una duración superior a un año ni ser objeto de prórroga.

3. Para los contratos menores no será necesaria la formalización de ningún contrato administrativo, salvo que exista interés manifiesto por parte de la UGR y en especial por las personas responsables de los centros de gasto que realicen la adquisición. Como medida de simplificación administrativa, deberá minimizarse la realización de contratos menores que cubran las eventuales necesidades, priorizando la elaboración de

CÓMPRAME anual o trimestral por proveedor y centro de gasto.

No obstante, en este tipo de contratos, siempre que el elemento adquirido, o la obra o servicio supere la cuantía de 5.000 euros (IVA excluido), será necesaria la solicitud de tres ofertas de diferentes proveedores, con carácter previo a la contracción del compromiso para la obra, la prestación del servicio o la entrega del bien, salvo que por sus especiales características no exista en el mercado suficiente número de entidades que los realicen, presten o suministren, en cuyo caso se dejará constancia en el expediente. En el caso de que el bien sea inventariable, incluido el material informático, este límite operará a partir de los 1.000 euros (IVA excluido).

En el caso de suministros o servicios adquiridos por proyectos de investigación y otras orgánicas financiadas con subvenciones externas, el límite operará a partir de 15.000 euros (IVA excluido), de acuerdo con lo previsto en el artículo 31.3 de la Ley General de Subvenciones.

La elección entre las ofertas presentadas, que deberán aportarse en el momento de imputar la factura, se realizará conforme a criterios de eficiencia y economía, debiendo justificarse expresamente en una memoria la elección cuando no recaiga en la propuesta económica más ventajosa.

4. Independientemente de su consideración como contrato menor, las empresas deberán estar facultadas para contratar con la Administración, de acuerdo con lo establecido en la legislación vigente. El gerente, a través del Servicio de Contratación y Gestión Patrimonial, podrá solicitar la documentación acreditativa de su capacidad y solvencia, así como de no estar incurso en las prohibiciones para contratar con la Administración.

5. En el caso de proyectos financiados por el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR), previamente a la primera adquisición anual a un proveedor, deberá hacerse una planificación del gasto a realizar en el ejercicio de acuerdo con lo establecido en las presentes Bases en relación a los contratos menores.

No podrá emitirse la primera factura con cargo a estos expedientes hasta que no se obtenga el visto bueno de la Oficina de Gestión del PRTR.

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Deberá suscribirse acta de recepción preceptivamente en los siguientes contratos:

a) En los contratos de cuantía igual o superior a 100.000 euros, cuando se trate de suministros o servicios.

b) En los contratos de cuantía igual o superior a 200.000 euros, cuando se trate de obras.

1. Los Centros y Servicios tramitarán con cargo a su presupuesto, sin necesidad de supervisión previa por parte de la Unidad Técnica, la adquisición de todos los elementos de equipamiento (mobiliario) con las siguientes excepciones:

a) Equipamientos completos de estancias tales como auditorios y salones de grados, aulas, zonas de uso compartido, seminarios, pasillos y/o zonas comunes del edificio, archivos (compactos y estanterías), bibliotecas y salas de estudio o de lectura.

b) Mobiliario y elementos de equipamiento no instrumental en laboratorios, tales como encimeras y muebles de pared que por su configuración deban ser anclados al suelo o a las paredes del laboratorio formando parte de la configuración espacial del mismo de manera permanente.

c) Equipamientos que por su cuantía requieran de la tramitación de un expediente de contratación a través del

Servicio de Contratación y Gestión Patrimonial.

2. Los Centros y Servicios tramitarán con cargo a su presupuesto, sin necesidad de supervisión previa por parte de la Unidad Técnica, aquellas actuaciones de mantenimiento de escasa entidad técnica cuyo importe sea inferior a 5.000 euros (IVA excluido), con las siguientes excepciones:

a) Actuaciones que alteren, modifiquen o amplíen cualquiera de las instalaciones existentes en el edificio.

b) Actuaciones que alteren, modifiquen o amplíen cualquier espacio del edificio, tanto exterior como interior.

c) Actuaciones que se generen a partir de revisiones periódicas por revisiones y Organismos de Control

Autorizados (OCAs), incluido el mantenimiento de equipos de elevación tales como ascensores, montacargas, salvaescaleras o similares.

d) Actuaciones asociadas a contratos de mantenimiento en vigor que solo puede realizar la empresa adjudicataria, mediante exclusividad.

Para aquellas actuaciones que, siguiendo el criterio anterior, se lleven a cabo directamente por los Centros y

Servicios, será obligatorio que los responsables soliciten a la empresa la documentación que acredite el cumplimiento de normativa de aplicación en materia de seguridad y salud y que se indica en el Anexo I de estas Bases. También tendrán que enviar los datos de la empresa al Servicio de Salud y Prevención para su alta en ieDOCe (plataforma web para la Coordinación de Actividades Empresariales).

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3. Las actuaciones promovidas con cargo a centros de gasto de investigación que por su naturaleza sean susceptibles de aplicación del IVA deducible, serán tramitadas por los propios centros, siendo necesaria autorización previa de la Unidad Técnica en aquellas actuaciones que se encuentren dentro de las excepciones indicadas en el apartado anterior tanto para el equipamiento como para obras e instalaciones.

4. Todos los suministros de herramientas, materiales y componentes de instalaciones que adquieran los

Centros y Servicios, con cargo a su presupuesto, y que vayan a ser instalados por el personal propio de mantenimiento de la Universidad, serán adquiridos y tramitados directamente por los propios Centros sin necesidad de supervisión previa por parte de la Unidad Técnica.

5. Aquellas actuaciones que estén centralizadas a través de la Unidad Técnica tanto si se trata de contratos menores, definidos en el artículo 118 de la Ley 9/2017 de Contratos del Sector Público, como si requieren de la tramitación de un expediente de contratación a través del Servicio de Contratación y Gestión Patrimonial, se llevarán a cabo según el siguiente procedimiento:

a) Petición o solicitud de inicio:

La solicitud por parte de la persona responsable del Centro o Servicio se hará a través del Anexo II de estas

Bases, debidamente cumplimentada, en formato PDF, y firmada digitalmente por la persona responsable del centro de gasto. Dicho Anexo II se enviará a la dirección de correo electrónico de la Unidad Técnica:

ufut@ugr.es

Cuando la actuación afecte a zonas comunes o elementos estructurales del edificio, la solicitud deberá contar además con el visto bueno del decano/a o director/a del Centro.

b) Tramitación:

Una vez recibida la petición en la Unidad Técnica, se evaluará la viabilidad técnica y económica de la actuación solicitada. En caso de que la actuación sea viable, la persona responsable de la gestión administrativa de la

Unidad Técnica iniciará el procedimiento de tramitación del contrato menor a través de la aplicación

CÓMPRAME y solicitará a la persona peticionaria que realice la correspondiente redistribución de crédito, y/o modificación presupuestaria en su caso, al centro de gasto correspondiente de la Unidad Técnica. Una vez recibido el justificante de haber solicitado la tramitación de la redistribución y/o modificación presupuestaria, se podrá iniciar la actuación solicitada.

Si el importe de la actuación supera el límite establecido para el contrato menor, la Unidad Técnica iniciará el correspondiente expediente de contratación a través del Servicio de Contratación y Gestión Patrimonial y se solicitará a la persona peticionaria que realice la correspondiente redistribución de crédito, y/o modificación presupuestaria en su caso, al centro de gasto en el que posteriormente se imputará la retención de crédito asociada a dicho expediente de contratación.

Se imputarán al Capítulo 6, “inversiones reales”, todos aquellos gastos que, siendo necesarios para la construcción de edificios, se devenguen antes de la fecha en la que los mismos están en condiciones de iniciar

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Presupuesto Universidad de Granada 2026 su funcionamiento, tales como honorarios de elaboración de proyectos, costes de informes técnicos, honorarios por dirección de obra, y coste de inspecciones, entre otros.

1. Los gastos correspondientes a reformas y/o modificaciones de edificios realizadas después de la fecha de entrada en funcionamiento de los mismos habrán de tramitarse de acuerdo con los siguientes criterios:

a) Los gastos correspondientes a reparaciones, mantenimiento y conservación serán imputados al capítulo 2, como gastos corrientes.

b) Los gastos identificados como mejoras y/o ampliaciones serán imputados al Capítulo 6

“inversiones reales”.

2. Con carácter general, se imputarán como gastos corrientes aquellos desembolsos que no impliquen alargamiento de la vida útil de los edificios o aumento de su productividad y rendimiento. En cambio, los gastos presupuestarios que conlleven incremento de estas magnitudes se imputarán al Capítulo 6 “inversiones reales”.

La adquisición de fondos bibliográficos se realizará siempre a través de la Biblioteca Universitaria, sin perjuicio de las posibles adquisiciones que los Centros, Departamentos e Institutos, investigadores/as principales de proyectos o contratos de investigación u otras personas responsables de centros de gasto realicen con cargo a los mismos y que deben ser registrados en la Biblioteca Universitaria, con excepción de los fondos electrónicos que supongan descargas temporales e individuales adquiridas a través de Internet. En aquellos casos en que proceda se tramitará el correspondiente expediente de contratación a través del Servicio de Contratación y

Gestión Patrimonial.

Artículo 32 Gastos de atenciones protocolarias y representativas.

1. Se imputarán al presupuesto de la UGR los gastos que se produzcan como consecuencia de los actos de protocolo y representación que las autoridades académicas y responsables orgánicos de la misma tengan necesidad de realizar en el desempeño de sus funciones, así como los que, siendo de esta naturaleza, se ocasionen por la celebración de conferencias, congresos, exposiciones, o cualquier otro acto similar, siempre que dichos gastos pretendan establecer, mantener o mejorar la imagen y relaciones de la UGR y para los que no existan créditos específicos en otros conceptos.

2. No se consideran como gastos protocolarios aquéllos más cercanos a una “consideración personal o de un grupo” socialmente muy considerada pero sin relación alguna con el fin de la UGR como gastos de licores, efemérides personales (tales como regalos por nacimiento de hijos, esquelas mortuorias y coronas de flores con motivo del fallecimiento de algún familiar del personal en activo, celebración de comidas con motivo de jubilaciones y similares, regalos y celebraciones con motivo de las fiestas navideñas, etc.) y otros actos de similar naturaleza.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

3. Igualmente quedan excluidos los que de algún modo representen retribuciones al personal, ya sea en metálico o en especie.

4. Salvo casos excepcionales y debidamente autorizados, no serán admisibles los gastos por comidas de trabajo en la que todos los comensales tengan relación laboral o estatutaria con la UGR. La autorización deberá realizarse por el gerente previa petición razonada del interesado.

5. La realización de gastos en concepto de atenciones protocolarias ha de reunir necesariamente todas y cada una de las siguientes condiciones:

a) Que exista crédito suficiente y adecuado en el presupuesto del centro gestor.

b) Competencia del órgano gestor. El órgano competente para autorizar este tipo de gastos es el rector o responsables de centros de gasto en quien haya delegado la aprobación de los mismos.

c) Que se trate de una representación institucional, considerada como necesaria, para la atención de personas ajenas a la Universidad.

d) Deben perseguir una finalidad institucional, es decir, relacionada con los fines de la propia Universidad y, en concreto, con las finalidades que la normativa asigne al centro gestor correspondiente.

e) Que sea necesario, proporcionado e idóneo para la consecución del beneficio perseguido (principio de eficiencia en la gestión del gasto público). A modo orientativo, en eventos protocolarios, se entiende proporcionado que la cuantía por comensal no supere los 35 euros (IVA incluido), ni que la participación del personal de la UGR sea superior a la del personal externo, sin perjuicio de la limitación de crédito que para gastos protocolarios se prevé en el punto 6 de este artículo. Se excepciona la organización de congresos o de naturaleza similar financiado con fondos finalistas.

f) La factura o documento justificativo del gasto deberá indicar obligatoriamente el número de comensales y para su tramitación se deberá aportar memoria explicativa del motivo de la comida firmada por el responsable de la orgánica o con el visto bueno del mismo, con indicación expresa de cada uno de los comensales y cargos o entidad a la que corresponden (personal externo), localidad de destino y si son personal de la UGR. En caso de comidas o servicios por eventos multitudinarios realizados por la celebración de actos protocolarios, se deberá indicar el número de asistentes y aportar la relación de invitados.

Estas facturas serán incompatibles con la percepción de indemnizaciones por manutención que se abonen al personal externo a la Universidad.

g) Cuando se realicen gastos de naturaleza protocolaria en contratos de investigación, estos gastos deberán ser necesarios, razonables y guardar una relación directa con la actividad investigadora.

h) Cuando se realicen gastos de esta naturaleza protocolaria utilizando fondos obtenidos a través de subvenciones, deberá asegurarse que la realización de estos gastos reúne todas las condiciones y requisitos exigidos por las normas reguladoras de tales subvenciones para considerarse como gasto elegible.

6. El importe de los gastos acumulados a lo largo del ejercicio por atenciones protocolarias y representativas no podrá superar el 5% del presupuesto aprobado para el centro de gasto, salvo en organizaciones de congresos y en aquellos otros que, excepcionalmente, previa solicitud motivada de su responsable, se autoricen por el gerente otros límites.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026

Artículo 32. Tramitación y documentación a aportar para la indemnización de gastos.

1. Cuando cualquier personal de la Universidad colabore internamente, de forma ocasional, en cursos, conferencias, ponencias, proyectos, cátedras, etc., se le indemnizará en las condiciones previstas en la normativa interna vigente en la Universidad sobre retribuciones de esta naturaleza, y se justificará aquella colaboración mediante la liquidación razonada que formulará el responsable de la actividad siguiendo la "Instrucción por la que se establece el procedimiento a seguir y el modelo a utilizar para el pago de retribuciones de carácter extraordinario", dictada por el gerente en fecha 29/06/2017.

2. Será obligatoria la retención previa del crédito total correspondiente al importe bruto de la indemnización más, en su caso, la cuantía correspondiente a los costes de seguridad social a abonar por la UGR. La falta de retención conllevará el rechazo por el Servicio de Habilitación y Seguridad Social o por la Oficina de Control

Interno, según los casos, del expediente de indemnización propuesto.

3. Con la salvedad de lo que se establezca en las Normas de cierre de cada ejercicio, las retribuciones cuyas retenciones de crédito sean propuestas al Servicio de Contabilidad y Presupuesto antes del día diez de cada mes, serán pagadas, con carácter general, dentro los dos meses siguientes.

1. Para el pago de conferencias impartidas por personal ajeno a la universidad, deberá indicarse de forma clara en la certificación justificativa, que deberá acompañarse al justificante de gasto tramitado al efecto, la siguiente información:

a) Identificación del conferenciante.

b) Convocatoria o anuncio de la conferencia o seminario.

c) Título de la conferencia.

d) Lugar, fecha/s y hora/s de impartición.

e) Personal al que va dirigida (relación de personas o descripción del grupo).

f) Importe total del gasto con detalle del tipo e importe aplicable en concepto de IRPF o IRNR en caso de personal extranjero.

2. La documentación para la tramitación del pago será entregada en las unidades gestoras en el plazo máximo de un mes desde la fecha en que finalice la actividad correspondiente, salvo circunstancias excepcionales debidamente acreditadas en el expediente.

3. Entregada la documentación en el plazo establecido en el punto anterior, por las unidades gestoras se realizará la liquidación correspondiente y su gestión de forma individualizada en el plazo máximo de 10 días, salvo que en las Normas de Cierre de cada ejercicio se establezca al respecto alguna medida particular.

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1. Tendrá la consideración de subvenciones en régimen de concurrencia competitiva el procedimiento mediante el cual la concesión de las subvenciones se realiza mediante la comparación de las solicitudes presentadas, a fin de establecer una prelación entre las mismas de acuerdo con los criterios de valoración previamente fijados en las bases reguladoras y en la convocatoria, y adjudicar, con el límite fijado en la convocatoria dentro del crédito disponible, aquellas que hayan obtenido mayor valoración en aplicación de los citados criterios.

En este supuesto, la propuesta de concesión se formulará al órgano concedente por un órgano colegiado a través del órgano instructor. La composición del órgano colegiado será la que establezcan las correspondientes bases reguladoras.

Excepcionalmente, siempre que así se prevea en las bases reguladoras, el órgano competente procederá al prorrateo, entre los beneficiarios de la subvención, del importe global máximo destinado a las subvenciones.

2. Tendrán la consideración de subvenciones en régimen de concurrencia no competitiva, aquellas en la que la concesión se realiza en atención a la existencia de una determinada situación, sin que sea necesario establecer en tales casos la comparación de las solicitudes, ni la prelación entre las mismas, y adjudicar, con el límite fijado en la convocatoria dentro del crédito disponible, aquellas que cumplen con los requisitos para su concesión.

3. Las bases reguladoras fijarán como mínimo:

a) La definición del objeto de la subvención.

b) Los requisitos que han de cumplir los beneficiarios para obtener la subvención o la ayuda, así como la forma de acreditar dichos requisitos y forma y plazo en que deben presentarse las solicitudes.

c) El procedimiento de concesión de la subvención.

d) En los procedimientos de concurrencia competitiva, criterios objetivos de otorgamiento de la subvención y, en su caso, ponderación de los mismos.

e) Cuantía individualizada de la subvención o criterios para su determinación.

f) Determinación, en su caso, de los libros y registros contables específicos para garantizar la adecuada justificación de la subvención.

g) El plazo y la forma en que los beneficiarios justificarán el cumplimiento de la finalidad para la que se le concede y la aplicación de los fondos percibidos.

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h) Medidas de garantía que, en su caso, se considere preciso constituir a favor del órgano concedente, medios de constitución y procedimiento de cancelación.

i) Posibilidad de efectuar pagos anticipados y abonos a cuenta, así como el régimen de garantías que, en su caso, deberán aportar los beneficiarios.

j) Circunstancias que, como consecuencia de la alteración de las condiciones tenidas en cuenta para la concesión de la subvención, podrán dar lugar a la modificación de la resolución.

k) Compatibilidad o incompatibilidad con otras subvenciones, ayudas, ingresos o recursos para la misma finalidad, procedentes de cualesquiera Administraciones o entes públicos o privados, nacionales, de la Unión

Europea o de organismos internacionales.

l) Criterios de graduación de los posibles incumplimientos de condiciones impuestas con motivo de la concesión de las subvenciones. Estos criterios resultarán de aplicación para determinar la cantidad que finalmente haya de percibir el beneficiario o, en su caso, el importe a reintegrar, y deberán responder al principio de proporcionalidad.

Las subvenciones de concesión directa podrán ser nominativas, de imposición legal o excepcionales.

1. Las subvenciones nominativas deberán figurar en los respectivos capítulos y programas del presupuesto con su cuantificación definitiva, con designación de sus perceptores o beneficiarios y determinación de la finalidad a que deben destinarse.

Los convenios serán el instrumento habitual para canalizar las subvenciones previstas nominativamente en el presupuesto de la Universidad.

2. Las subvenciones excepcionales serán concedidas cuando se acrediten razones de interés público, social, económico, humanitario, u otras debidamente justificadas que dificulten su convocatoria pública.

3. La concesión y pago de estas subvenciones estarán condicionados al cumplimiento de las obligaciones generales que en el RREF se contienen y las que se fijen con carácter particular para cada supuesto concreto.

1. Subvenciones de concurrencia.

1.1. El otorgamiento de las subvenciones de concurrencia competitiva deberá estar presidido, por los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, siguiéndose para su concesión el procedimiento establecido en la Sección 1ª del Capítulo III del Decreto 282/2010, de 4 de mayo, por el que se aprueba el

Reglamento de los Procedimientos de Concesión de Subvenciones de la Administración de la Junta de

Andalucía (BOJA nº. 108 de 04/06/2010), con las necesarias adaptaciones orgánicas y procedimentales a la estructura universitaria de la UGR.

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Presupuesto Universidad de Granada 2026 1.2. Para el otorgamiento de las subvenciones de concurrencia no competitiva se seguirá́ el procedimiento establecido en la Sección 2ª del Capítulo III del Decreto mencionado en el apartado anterior, con las necesarias adaptaciones orgánicas y procedimentales a la estructura universitaria de la UGR.

2. Subvenciones de concesión directa.

2.1. En las subvenciones de concesión directa, la resolución de concesión y, en su caso, los convenios a través de los cuales se canalicen estas subvenciones, establecerán las condiciones y compromisos aplicables de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Subvenciones.

2.2 El procedimiento para la concesión de las subvenciones nominativas o impuestas por normas con rango de ley, se iniciará de oficio por el órgano competente. El procedimiento también podrá iniciarse a solicitud de la persona interesada, cuando así lo establezcan las normas en las que estén previstas estas subvenciones.

Los beneficiarios de este tipo de subvenciones elaborarán y dirigirán al órgano competente una memoria en la que se detallen las acciones, actividades o destino concreto que proyectan dar a las mismas. El órgano competente dictará, en su caso, la correspondiente resolución de otorgamiento, en la que podrán establecerse las condiciones, prescripciones posibles, remuneraciones, plazos y forma de justificación y cuantas orientaciones sean necesarias para garantizar el destino y control de los fondos concedidos.

2.3. En el procedimiento de concesión de las subvenciones excepcionales, que se iniciará mediante solicitud de la persona interesada, se motivará las razones de interés público, social, económico, humanitario u otras debidamente justificadas que dificulten su convocatoria pública, así como la inexistencia de bases reguladoras a las que puedan acogerse.

Todo bien, con independencia del modo por el que haya sido adquirido, deberá causar “Alta” en el Inventario

General, atendiendo a los siguientes criterios:

a) Según la naturaleza del bien.

Con carácter general, causarán Alta en el Inventario todos los bienes materiales (inmuebles, muebles y equipamientos) e inmateriales, patentes y aplicaciones informáticas (se excluirán las licencias) susceptibles de valoración económica cuyo uso corresponda a la UGR, y serán:

• Bienes propios de la Universidad.

• Bienes cedidos o adscritos a la Universidad.

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Asimismo, se considerarán inventariables aquellos bienes materiales que supongan un incremento de valor de un bien ya inventariado (no se incluye la reparación del mismo). En este caso se deberá indicar en el documento de alta al número del elemento principal.

b) Según el valor de adquisición o precio del bien.

En principio, y con carácter general, se incorporarán o causarán Alta en el Inventario, todos los bienes materiales e inmateriales cuyo gasto corresponda a la UGR y su precio o coste de adquisición unitario sea igual o superior a 500 euros (IVA excluido).

c) Particularidades de bienes informáticos.

Se considerarán bienes inventariables informáticos, con independencia de su valor, los siguientes:

• Unidades Centrales de Proceso (UCP) de ordenadores personales.

• Monitores de ordenadores personales.

• Ordenadores portátiles.

• Tabletas o similares.

• Impresoras.

• Escáneres.

• Drones.

d) Gastos adicionales.

En ocasiones la adquisición de un bien inventariable conlleva la realización de otros gastos inherentes a la misma o que son necesarios para su puesta en funcionamiento. El importe de estos gastos será sumado al importe del bien adquirido como incremento del precio de coste del mismo.

Todas las personas responsables de centros de gasto que adquieran bienes inventariables cursarán los correspondientes partes de alta, que constituirán requisito necesario previo para el abono de las facturas correspondientes. Las normas de cierre del presupuesto podrán establecer plazos específicos para la tramitación de este tipo de gastos financiados con fondos no afectados.

1. Durante el ejercicio 2026, a través de la Oficina de Control Interno, estarán sometidos a fiscalización previa:

a) Los gastos correspondientes a expedientes de contratación.

b) Los gastos de importe superior al estipulado para la consideración de contratos menores de suministros o prestaciones de servicio y los de importe igual o superior a 15.000 euros, impuestos excluidos en los contratos de obras.

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c) Las subvenciones de concurrencia competitiva y no competitiva.

d) Las subvenciones de concesión directa.

e) Los gastos correspondientes a transferencias corrientes y de capital de importe igual o superior a 15.000 euros.

f) La totalidad de las órdenes de pago.

g) Aquellos otros que se recojan en el Plan Anual de Control Interno.

2. El control de pagos se realizará a través de la intervención material del pago que se efectuará por la Oficina de Control Interno, mediante la firma del cheque, orden de transferencia u otro documento o medio de pago, previa la comprobación de existencia de saldo de tesorería suficiente.

Durante el ejercicio 2026, la Oficina de Control Interno someterá a control posterior por muestreo y/o mediante técnicas de auditoría, además de los gastos indicados a continuación, los recogidos en su Plan anual de Control

Interno:

a) Gastos tramitados como contratos menores.

b) Gastos de carácter periódico y demás de tracto sucesivo no sometidos a fiscalización previa.

c) Gastos tramitados por anticipo de caja fija.

d) Justificación de subvenciones concedidas por la UGR.

e) Justificación de ayudas para financiación de actividades de la UGR.

f) También podrá ser objeto de auditoría cualquier gasto no sometido a otro tipo de control.